🍂 개천절·한글날, 업무일 계산에 참고하세요

 

월 3일(토) 개천절 은 토요일과 겹쳐 10월 5일(월)이 대체공휴일 이 됩니다. 이어서 10월 9일(금)은 한글날 입니다. 주 5일 근무와 공휴일 휴무를 기준으로 10월 1~10일 중 업무일은 5일(1·2·6·7·8일) 입니다. 급여자료와 세금계산서 발급 내역을 미리 점검해 주세요.

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추석이 지나간 10월, 원천세와 부가세 예정신고가 함께 돌아옵니다

 

⚠ 주의: 10월 10일이 토요일입니다 9월 지급분 원천세의 일반적인 신고·납부 기한은 10월 12일(월) 입니다. 원래 기한인 10월 10일이 토요일이어서 다음 월요일로 순연됩니다. ※ 아래 날짜는 2026년 9월 21일 확인 기준의 일반 법정기한 입니다. 별도 기한 연장이나 세정지원 적용 여부는 국세청·관할 지방자치단체의 추가 공지와 사업장별 고지서로 확인하세요. 지난해 연장 사례가 올해에도 그대로 적용되는 것은 아닙니다.

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📅 2026년 10월 주요 세무 일정 한 번에 보기

 

 

10월 10일(토) → 신고·납부 기한 10월 12일(월)

 

【원천세·지방소득세 특별징수】 매월 신고·납부하는 사업장은 9월에 지급한 급여·일용근로소득·원천징수 대상 사업소득·기타소득 등의 원천세를 신고·납부합니다. 거주자에게 지급하는 해당 소득의 지방소득세 특별징수분(통상 소득세 원천징수액의 10%)도 위택스 등에서 별도로 신고·납부합니다. 반기별 납부 승인을 받은 사업장은 적용 대상 소득의 일정이 다릅니다. 직원 수만으로 판단하지 말고 소득 지급 여부와 원천징수 의무를 확인하세요.

 

【주민세 종업원분】 최근 1년간 해당 사업소 종업원 급여총액의 월평균금액이 1억 8천만 원을 초과 하면 신고·납부 대상 여부를 확인해야 합니다. 종전 1억 5천만 원 기준은 2025년 1월 1일 이후 지급분부터 상향되었습니다. 세율은 원칙적으로 과세대상 급여총액의 0.5%이며, 비과세 급여·공제·감면 등은 별도 확인합니다.

 

10월 25일(일) → 신고·납부 기한 10월 26일(월)

 

【부가가치세】 2026년 2기 예정신고·예정고지 납부 기한입니다. 예정신고 대상자는 7~9월 매출·매입 실적을 기준으로 신고·납부하고, 예정고지 대상자는 고지서를 확인합니다.

 

 

예정고지 대상 소규모 법인 등을 제외한 부가세 과세 법인사업자 는 7~9월 실적을 예정신고·납부합니다. 신규 법인은 예정고지 대상 여부를 별도로 확인 해야 합니다.

개인 일반과세자 와 소규모 법인(직전 과세기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 미만) 은 원칙적으로 예정고지 대상입니다. 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지하며, 징수할 금액이 50만 원 미만이거나 과세기간 개시일에 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우 등은 예정고지에서 제외됩니다. 고지가 생략되어도 해당 실적은 확정신고에 반영합니다.

예정고지 대상자라도 휴업·사업 부진 등 법정 요건에 해당하거나 조기환급을 받으려는 경우 예정신고를 할 수 있고, 이때 예정고지는 취소됩니다. 신규 사업자라는 이유만으로 모두 같은 선택권이 생기는 것은 아닙니다.

 

10월 31일(토) → 신고·납부 기한 11월 2일(월)

 

【소득자료 제출】 9월에 지급한 소득 중 일용근로소득 지급명세서, 간이지급명세서(거주자의 사업소득), 간이지급명세서(거주자의 인적용역 기타소득) 제출 대상 자료를 11월 2일까지 제출합니다. 세금을 떼지 않은 경우에도 제출 대상일 수 있습니다. 원천세 반기별 납부 여부와 소득자료 제출 주기는 별개입니다.

 

소득 구분에 주의하세요. 원천징수 대상 인적용역 사업소득에는 통상 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)가 적용되지만, 일용근로소득에는 별도의 공제·세액 계산을 적용합니다. 강사료도 실제 용역의 계속성·일시성 등에 따라 사업소득 또는 기타소득으로 구분합니다. 지급명세서 미제출만으로 인건비가 자동으로 비용 불인정되는 것은 아니며, 실제 업무 관련 지출과 지급 사실을 입증할 자료를 갖춰야 합니다.

 

 

📋 신고 유형별 한눈에 보기

 

사업자 유형	신고·납부 항목	신고·납부 기한일
개인·법인 (매월 원천세 신고 대상)	9월분 원천세	10월 12일 (월)
개인 일반과세자·예정고지 대상 소규모 법인	부가세 예정고지 납부	10월 26일 (월)
법인사업자 (예정신고 대상)	부가세 2기 예정신고·납부	10월 26일 (월)
개인·법인 (해당 소득자료 제출 대상)	9월분 지급명세서·간이지급명세서	11월 2일 (월)

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💡 사장님이 미리 준비하면 좋은 것들

 

✔ 9월 급여대장·일용직 출역일보 정리

원천세 신고와 소득자료 제출에 공통으로 활용할 수 있습니다. 두 업무의 제출 기한과 접수 여부는 각각 확인하세요. 상용근로소득 간이지급명세서는 2026년 지급분까지 반기별 제출이므로 이 글의 월별 제출 자료와 구분합니다.

✔ 7~9월 매출·매입 세금계산서 확인

부가세 예정신고 대상이거나 적법하게 예정신고를 선택한다면 3분기 실적을 미리 취합해두세요.

✔ 부가세 예정고지서 확인

홈택스에서 고지 금액을 미리 조회하고, 자금 계획에 반영해두세요.

✔ 사업용 지출 증빙 보관

세금계산서·카드전표·현금영수증 등 지출 증빙을 챙기세요. 증빙이 없다고 비용이 일률적으로 부인되는 것은 아니지만, 실제 지출 입증과 증빙불비 가산세, 부가세 매입세액 공제는 각각 확인해야 합니다.

 

 

⛔ 이것만은 꼭 기억하세요

가산세 주의

 

• 신고 의무가 있는 세목의 일반 무신고 가산세는 원칙적으로 무신고 납부세액의 20% , 부정행위는 40%가 적용됩니다. 다만 세목·행위별 예외와 감면이 있습니다. 원천세나 부가세 예정고지 미납에 이 비율을 일괄 적용하면 안 됩니다. • 자진 신고·납부 세액의 납부지연 은 해당 계산기간의 미납세액 × 지연일수 × 0.022%가 기본입니다. 납부고지 전후에 계산 구간이 달라집니다. • [2026년 7월 1일 시행 개정] 국세의 고지서상 지정납부기한 경과 후 기간은 매 1개월이 지날 때마다 0.67%를 계산하는 방식으로 바뀌었습니다. 지정납부기한까지 미납한 데 따른 3%와 독촉장 등기우편 비용도 구분해야 합니다. 부가세 예정고지 미납 역시 적용 여부를 확인해야 하며, 고지서별·세목별 체납세액 150만 원 미만에는 월 가산분 등을 적용하지 않는 예외 가 있습니다. 모든 납부지연 계산이 월 단위로 바뀐 것은 아닙니다. • 이 글의 월별 제출 대상 소득자료 (일용근로소득 지급명세서·거주자 사업소득 및 인적용역 기타소득 간이지급명세서)는 미제출·불분명 등에 해당하는 지급금액에 원칙적으로 0.25%가 적용됩니다. 기한 후 1개월 이내 지연제출은 0.125%이며, 면제·중복배제 등 특례는 별도 확인합니다. 모든 지급명세서에 같은 세율과 감면기간이 적용되는 것은 아닙니다. • 원천세는 ‘10%를 추가’하는 방식이 아닙니다. 미납세액의 3%와 법정납부기한 다음 날부터 납부(고지)일 전날까지의 일별 가산분을 합하며, 이 부분의 한도가 10%입니다. 지정납부기한을 넘긴 뒤에는 월별 가산분과 독촉장 등기우편 비용까지 반영될 수 있으며 전체 한도는 50%입니다. 구체적인 적용 제외·소액 예외는 별도 확인합니다.

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📌 개인사업자 vs 법인사업자, 10월 신고 비교

 

사업자 유형	10월에 해당되는 신고
개인사업자 (일반과세자)	원천세·지방소득세 특별징수(해당자) + 부가세 예정고지 납부 또는 예정신고(해당자) + 소득자료 제출(해당자)
개인사업자 (간이과세자)	원천세·지방소득세 특별징수 및 소득자료 제출(해당자). 통상 10월 부가세 예정신고·예정고지 대상은 아니며 폐업 등은 별도 확인
법인사업자 (12월 결산)	원천세·소득자료 제출(해당자) + 부가세 예정신고 또는 예정고지 납부(대상 구분). 통상 정기 법인세 신고월은 아니며 중간예납 분납 등은 별도 확인

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